巴政办发〔2014〕77号

 

为进一步加强政府绩效管理，完善公共财政体系，强化预算支出责任和效率，提高财政资金使用效益，根据《内蒙古自治区人民政府关于推进预算绩效管理工作的意见》（内政办发[2014]70号）精神，现就推进我市全面预算绩效管理提出如下意见。

一、充分认识推进预算绩效管理的重要意义

预算绩效是指预算安排的资金支出所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，使政府行为更加务实、高效。

推进预算绩效管理，是贯彻落实党中央、国务院要求，从根本上深化行政体制改革、促进政府职能转变、提高公共服务质量、优化公共资源配置、节约公共支出成本的有效举措，对于加快经济发展方式转变和构建和谐社会，促进高效、责任、透明政府的建设具有重大的政治、经济和社会意义。因此，各旗县（区）人民政府、各部门预算单位必须高度重视，统一思想，加强领导，充分认识加强预算绩效管理工作的重要性和艰巨性，增强紧迫感，按照自治区人民政府和我市有关工作部署，加快推进我市预算绩效管理工作。

 二、总体目标和基本原则

（一）总体目标

按照自治区加强预算绩效管理的要求，到2020年各级政府建立以绩效目标实现为导向，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、节约行政成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目标，覆盖所有财政性资金的预算绩效管理体系。全市所有预算部门和所有财政性资金都要实行规范的预算绩效管理。

（二）基本原则

1、政府领导，部门负责。预算绩效管理工作由政府统一领导，财政部门牵头实施，各部门分工负责。各级财政部门负责制定预算绩效管理工作规划、制度和管理办法，组织本级预算部门和指导下级财政部门开展预算绩效管理工作。各预算部门是预算绩效管理的责任主体，负责组织本部门预算绩效管理工作。

2、试点先行，稳步推进。各地各部门要结合本地区、本单位实际情况，科学制定推进预算绩效管理的整体工作思路，按照先易后难原则，找准突破口和着力点，有计划、分步骤地稳步推进预算绩效管理工作。现阶段应以财政专项资金为突破口，开展绩效管理试点工作，在不断总结经验，完善制度基础上，适时扩大范围，稳步推进。

3、科学合理，规范有序。逐步建立健全预算绩效管理制度体系，制订预算绩效管理工作流程，完善预算绩效管理工作机制，强化绩效目标管理、运行监控、绩效评价及结果应用各环节标准化管理和规范化运行，做到程序合理、职责明晰、便于操作、规范高效。

4、客观公正，公开透明。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，做到基础数据准确、评价指标科学、评价方法合理，引入社会力量参与绩效评价，并依法公开评价结果，接受监督。

5、问效问责、激励约束。建立有效的问责机制和激励约束机制，加强绩效评价结果应用，实行绩效评价结果和预算安排挂钩，强化绩效理念和责任意识，督促相关部门切实承担起预算绩效管理的责任。

三、主要内容

预算绩效管理包括绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个环节。推进预算绩效管理，就是要将绩效管理融入预算管理全过程，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

   （一）绩效目标管理

1、绩效目标设定。绩效目标是预算绩效管理的基础和前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。部门在编制下一年度预算时，要按照各级政府和财政部门的具体部署，依据国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，制定具体、可衡量、一定时期内可实现的绩效目标，明确支出的必要性、可行性和有效性，并围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标，以及详细说明为达到绩效目标拟采取的工作程序、方式方法、资金需求、信息资源等，并有明确的职责和分工。

2、绩效目标审核。财政部门依据相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等，对部门单位报送的绩效目标进行审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效目标的实现所采取措施的可行性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的合理性等。绩效目标不符合要求的，财政部门应要求报送单位调整、修改；审核合格的，进入下一步预算编审流程。不按规定要求编制绩效目标和不符合要求的项目暂缓安排或不予安排预算资金。　

3、绩效目标批复。财政预算经同级人民代表大会审查批准后，财政部门应在批复部门预算的同时批复绩效目标。批复的绩效目标应当清晰、可量化，以便在预算执行过程中进行监控和预算完成后实施绩效评价。预算绩效目标应按政府信息公开要求，在一定范围内公开。

 

（二）绩效运行跟踪监控管理

各级财政部门和预算单位要建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行情况进行跟踪管理和督促检查，促进绩效目标顺利实现。跟踪监控中发现绩效运行目标与预期绩效目标发生偏离时，要及时采取措施予以纠正。确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现需调整绩效目标的，根据绩效目标管理的要求和审核流程，随预算一并调整。对无正当原由，无法实现预期绩效目标的，项目要暂缓或停止执行。

（三）绩效评价实施管理

1、预算部门绩效自评。预算执行结束后，要及时进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。预算部门要对预算执行情况进行自我评价，要将实际取得的绩效与绩效目标进行对比，如未实现绩效目标，须说明理由。要认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施，并将部门绩效自评报告报送同级财政。

2、财政部门重点评价和再评价。财政部门要对预算部门的绩效评价工作进行指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报告进行审核。对部门自评项目，按一定比例选择重点进行再评价。财政部门每年要选取一定数量社会公众普遍关注、社会影响较广的重大民生项目、其他有必要的重点项目以及对下级转移支付，实施财政重点评价。

（四）绩效评价结果反馈和应用管理

财政部门和预算部门要将绩效评价结果及时反馈给项目管理部门或具体实施单位。各部门要根据绩效评价结果完善管理制度，进一步改善管理措施，提高管理水平，增强支出责任，强化绩效意识。绩效评价结果作为财政部门安排以后年度预算的重要依据，优化资源配置，提高财政资金使用效益。绩效评价结果要向同级人民政府报告，为政府决策提供参考，并作为实施行政问责的重要依据，奖优罚劣，激励约束。绩效评价结果要依法向社会公开，接受社会监督。

 

四、实施步骤

按照自治区的安排部署：

1、2014年盟市、旗县（区）各选择不低于5项专项资金，由财政和预算部门共同开展绩效管理试点工作。

2、2015年，各级管理专项资金的预算部门都要选择1项重点专项资金，开展绩效管理工作，同级政府财政部门选择不低于10项专项资金，开展重点评价。

3、2016年，预算绩效管理覆盖所有预算部门和所有财政专项资金，预算绩效评价实现常态化。

4、2020年，所有预算部门和所有财政性资金均要编制绩效预算，全面实施预算绩效管理，同时开展预算部门支出绩效综合评价和旗县（区）财政支出绩效综合评价工作。

五、保障措施

（一）健全组织体系。各地区要建立政府负责、财政部门牵头、预算部门具体执行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。各级政府统一领导本地区推进预算绩效管理工作，要尽快研究制定本地区预算绩效管理办法和实施意见。各级财政部门负责预算绩效管理工作的总体规划和制度设计，做好预算绩效管理的协调、指导和监督。各级预算部门要充分发挥预算绩效管理的主体作用，按照同级政府统一部署和财政部门的工作规划，创新工作机制，制定具体措施，落实工作责任，扎实做好本地本部门的预算绩效管理工作。

（二）完善制度体系。各级财政部门要结合工作实际，制定涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用各环节的管理制度、操作业务规程和阶段性目标。各部门单位要在当地预算绩效管理总体框架下，制定本部门预算绩效管理的目标规划、实施方案和预算绩效管理规章制度。

 

（三）夯实工作基础。各级财政部门要配合各部门单位积极建立并完善项目库、绩效目标和指标库，扎实做好各项基础工作。对符合政策、目标明确、技术可行、经济合理、效益突出的项目，纳入项目库管理，以绩效目标审核为立足点，深入研究，加快建立项目绩效目标及指标库，确保预算绩效管理工作有序开展。

（四）加强宣传培训。要充分利用各种新闻媒体、政府网络平台等，积极宣传预算绩效管理的目的、意义，强化预算绩效意识，培育绩效管理文化，为预算绩效管理创造良好的思想基础和舆论环境；要加强预算绩效管理专业知识培训，提高预算绩效管理工作人员的业务素质，提升预算绩效管理的工作水平。

（五）建立考核机制。各级政府要采取重点督查、随机检查等方式，加强预算绩效管理推进工作的督促检查，发现问题及时解决。建立预算绩效管理推进工作考核制度，对工作做得好的地区和单位予以表扬，对工作做得不好的地区和单位予以通报。